Was ist eine HS-Warennummer?
Eine HS-Warennummer ist eine 10-stellige Nummer (für Einfuhren), die Ihre Waren klassifiziert.
Dieser Code wird bei der Einfuhrabfertigung angegeben und bestimmt die von Ihnen zu zahlenden Zölle und die Mehrwertsteuer, die Regeln für den Präferenzursprung und alle zusätzlichen Verpflichtungen, die Sie möglicherweise haben, wie z. B. die Notwendigkeit, CBAM-Berichte zu erstellen.
Was ist der Kohlenstoff-Grenzausgleichsmechanismus (Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM)?
Der Kohlenstoff-Grenzausgleichsmechanismus (Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM) ist eine Zollinitiative in der EU, die darauf abzielt, auf importierte Waren Steuern für eingebettete Kohlenstoffemissionen zu erheben.
Damit soll sichergestellt werden, dass die in die EU eingeführten Waren die Klimaziele einhalten, und zwar zusätzlich zum EU-Emissionshandelssystem (ETF), das auf im Inland produzierte Waren angewendet wird.
Zunächst werden nur Waren aus den folgenden Sektoren für CBAM-Maßnahmen in Frage kommen:
- Zement
- Artikel aus Eisen und Stahl
- Düngemittel
- Erzeugnisse aus Aluminium
- Elektrizität
- Wasserstoff
- Chemikalien
Vom 1. Oktober 2023 bis zum 31. Dezember 2025 müssen die Importeure dieser Produkte über ihre Handelsaktivitäten mit diesen Produkten berichten. Die vollständigen Maßnahmen und CBAM-Gutschriften werden ab dem 1. Januar 2026 anwendbar sein.
Wie wirkt sich die HS-Klassifizierung auf die CBAM aus und umgekehrt?
Die Warennummer bestimmt, wie viele CBAM-Gutschriften Sie kaufen müssen, um den Kohlenstoff auszugleichen; sie ist nicht für jedes Produkt gleich. Außerdem gelten für Waren, die sich in unterschiedlichen Produktionsstadien befinden, aufgrund der sich ändernden Warennummern unterschiedliche CBAM-Verpflichtungen.
Das bedeutet, dass Sie die Gesamtkosten für Einkauf, CBAM, Verarbeitung und ETF abwägen und entscheiden können, ob sich der Import von Produkten, die stärker verarbeitet wurden, finanziell lohnt.
Es ist wichtig zu beachten, dass eine fälschliche Änderung der Warennummer, die zu günstigeren Verpflichtungen führen soll, nicht regelkonform ist und nicht vorgenommen werden darf.
Um das Risiko der Nichteinhaltung zu vermeiden und sicherzustellen, dass Ihre CBAM-Berechnungen keine Zeitverschwendung sind, lohnt es sich, zusammen mit Ihrem Zollberater eine verbindliche Zolltarifauskunft (VZTA) beim Zoll zu beantragen. Die Erteilung einer VZTA kann je nach Ihrem Standort mehrere Wochen dauern.
Sie müssen den in der verbindlichen Zolltarifauskunft angegebenen HS-Code mindestens drei Jahre lang verwenden, aber die Übergangsfrist ist lang, so dass es sich lohnt, sie zu beantragen.
Was geschieht, wenn sich die HS-Einreihung eines CBAM-Produkts durch besondere Verfahren ändert?
Wenn Sie ein besonderes Verfahren wie die aktive Veredelung (IPR) in Anspruch nehmen, kann sich Ihre HS-Warennummer zwischen der Einfuhrabfertigung und der Beendigung des Verfahrens ändern.
In einigen Fällen ist der endgültige HS-Code nicht mit CBAM-Verpflichtungen verbunden, aber die eingeführten Rohstoffe schon. Zum Beispiel die Umwandlung von Metallstangen in isolierte Drähte.
In diesen Fällen, in denen sich Ihre Warennummer vor der Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr ändert, ist es wichtig zu wissen, dass Sie für den Code, der bei der Überführung der Waren in das Verfahren der aktiven Veredelung verwendet wird, CBAM-Pflichten haben. Sie können CBAM nicht umgehen, indem Sie die Waren vor der Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr bearbeiten.
Was hat es mit dem Ursprung auf sich?
Es gibt einige Länder, die Partnerschaftsabkommen mit der Europäischen Union im Bereich der Klimapolitik geschlossen haben. Diese Länder verpflichten die Hersteller bereits zur Einhaltung von Umweltstandards und erheben bei Nichteinhaltung Steuern, so dass die Kosten der Waren bereits ein Klimasteuerelement enthalten.
In diesen Fällen kommt die CBAM nicht zum Tragen, da sie als Doppelbesteuerung eingestuft würde.
Das bedeutet jedoch nicht, dass Sie Waren aus einem Drittland in eines dieser Partnerländer und dann in die EU befördern können, ohne sie zu versteuern. Auch gelten nicht alle Waren als vorbesteuert.
Derzeit gibt es nur sehr wenige Ausnahmen von der CBAM-Verpflichtung, so dass Sie am besten davon ausgehen, dass Sie verpflichtet sind, ein Produkt zu melden, es sei denn, Sie haben sich beim Zoll erkundigt und wurden eines Besseren belehrt.
Benötigen Sie Hilfe bei der Vorbereitung auf CBAM?
Customs Support ist für Sie da. Wir bieten Unternehmen wie dem Ihren in der gesamten EU Importabfertigung und Zollberatung und helfen Ihnen bei der Vorbereitung auf den Carbon Border Adjustment Mechanism. Sprechen Sie noch heute mit einem unserer Experten, um sich auf CBAM vorzubereiten.
